營改增以后,稅收管理和服務(wù)發(fā)生了很大的變化——增值稅和附加稅費(fèi)分別由國稅機(jī)關(guān)和地稅機(jī)關(guān)征收、發(fā)票銷售和代開工作的重心由地稅機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)向國稅機(jī)關(guān)。但無論上述二者在稅收征管范圍和職責(zé)分工上怎樣變化,國地稅作為“命運(yùn)共同體”的本質(zhì)不會改變,其宗旨仍然都是“為國聚財、為民收稅”。在稅收現(xiàn)代化事業(yè)進(jìn)程中,二者“服務(wù)深度融合、執(zhí)法適度整合、信息高度聚合”的發(fā)展目標(biāo)也日漸明晰,成為當(dāng)前稅務(wù)機(jī)關(guān)探索踐行、深化推動的重要舉措。
從目前各地稅務(wù)機(jī)關(guān)工作現(xiàn)狀來看,隨著聯(lián)合辦稅、聯(lián)合稅宣、聯(lián)合稅收信用評定、聯(lián)合定稅、聯(lián)合評估稽查等工作相繼開展,國地稅合作觀念已經(jīng)深入人心,方式舉措正由點(diǎn)到面不斷拓展,工作成效也積累聚合形成效應(yīng),但仍有諸多調(diào)整和暫時性不適應(yīng)有待稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員探索改進(jìn)并直面解決。
金稅三期上線以后,稅務(wù)系統(tǒng)基本實現(xiàn)了數(shù)據(jù)信息的相互傳遞。但由于征管范圍和方式的不同,國地稅在金稅三期系統(tǒng)中所使用的頁面、享有的功能仍存在著一定的差異。國稅局是代開增值稅發(fā)票業(yè)務(wù)的主管機(jī)關(guān),因此納稅人代開發(fā)票的具體信息,如所屬行業(yè)、開票金額、核定稅種等都由國稅獲得第一手資料,而地稅機(jī)關(guān)只能根據(jù)納稅人提供的增值稅稅票、申報表信息來征收附加稅費(fèi)。地稅機(jī)關(guān)掌握信息不夠全面,相關(guān)金額難以核實,這都給附加稅費(fèi)的征收帶來了一定困難。
稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)充分利用金稅三期上線的契機(jī),將數(shù)據(jù)高度集中和信息開放交換的功能大化,為實現(xiàn)稅收大數(shù)據(jù)征管提供有力支撐。一旦實現(xiàn)代開發(fā)票基礎(chǔ)數(shù)據(jù)在國地稅應(yīng)用平臺共享,地稅機(jī)關(guān)可直接提取納稅人所屬行業(yè)、開票金額等信息,在確定其應(yīng)申報金額、稅費(fèi)種類問題上就變得輕而易舉。這不僅可以簡化辦稅流程、節(jié)省申報時間,還可以避免地方稅收應(yīng)納而未納、應(yīng)納而少納問題的出現(xiàn)。
營改增以后,代開增值稅專用發(fā)票業(yè)務(wù)由國稅主管,地稅駐點(diǎn)征收地方稅費(fèi)。由于納稅人存在類型、行業(yè)、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)等方面的不同,其應(yīng)納稅種、稅率也有一定的差異,如地稅部門管轄的從事建筑行業(yè)的納稅人代開發(fā)票需要在駐點(diǎn)窗口申報繳納城建稅、教育附加費(fèi)、地方教育附加費(fèi)、個人所得稅4項稅種,而跨區(qū)從事建筑行業(yè)的納稅人則只需要申報繳納城建稅、教育附加費(fèi)、地方教育附加費(fèi)3項稅種。這種差異使納稅人在申報納稅時需要填寫不同的申報表,不僅繁復(fù)冗雜,還容易導(dǎo)致少報、漏報。為此,可對駐點(diǎn)征收地方稅費(fèi)申報表進(jìn)行優(yōu)化改革。優(yōu)化后的申報表將所有的稅種清晰排列,并在底端備注不同行業(yè)應(yīng)當(dāng)選填的稅種,納稅人結(jié)合自身情況可以簡單快速填寫,稅務(wù)人員根據(jù)一紙信息就可以獲取多種數(shù)據(jù),給納稅人減少了煩惱,也給稅務(wù)人員減輕了負(fù)擔(dān)。
在簡并表單的同時,地稅機(jī)關(guān)還需在駐國稅窗口增設(shè)專職咨詢服務(wù)崗,強(qiáng)化地稅政策輔導(dǎo),加強(qiáng)導(dǎo)稅指引功能,服務(wù)能效得到大幅提升。如武漢市洪山區(qū)地稅局在設(shè)置該崗位之前,申報窗口同時承擔(dān)著申報繳稅、咨詢答疑、電話回復(fù)等工作,不僅工作量大,還可能會出現(xiàn)答疑不全面、回復(fù)不及時的問題。新增的咨詢服務(wù)崗,分擔(dān)了大部分的咨詢解答工作,為申報窗口減輕了負(fù)擔(dān),營造了“全心全意服務(wù),一心一意辦稅”的環(huán)境。
國地稅信息共享后,到稅務(wù)局辦理代開發(fā)票業(yè)務(wù)的納稅人會發(fā)現(xiàn),“一窗、兩人、兩機(jī)”成為國地稅聯(lián)辦窗口的標(biāo)準(zhǔn)配置,“進(jìn)一家門、到一個窗、辦兩家事”成為現(xiàn)實。聯(lián)辦窗口均以國地稅人員“兩兩配對”的形式出現(xiàn),操作各自的電腦,辦理不同的業(yè)務(wù)、為同一位納稅人服務(wù)。納稅人提供增值稅專用發(fā)票信息、增值稅申報表、附加稅費(fèi)申報表后,由窗口人員直接流轉(zhuǎn)信息,各自完成增值稅、附加稅費(fèi)的申報征收工作。在取得各項繳稅憑證后,再由國稅人員開具增值稅專用發(fā)票。如此“一窗聯(lián)辦”,信息傳遞無障礙、高效銜接無延遲,不僅避免了納稅人來回奔波、反復(fù)叫號,還以“先稅后票”的方式有效保障了稅源。
此外,國稅局自助辦稅設(shè)備可用于納稅人自行申報國稅征管稅費(fèi)和開具增值稅專用發(fā)票,但不可進(jìn)行附加稅費(fèi)的申報繳款。這是因為國地稅還未實現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)申報平臺、數(shù)字證書和委托劃款繳稅協(xié)議的統(tǒng)一,納稅人無法在同一個辦稅平臺申報并繳納增值稅和附加稅費(fèi)。功能的限制、技術(shù)的不兼容,給“一站式”服務(wù)帶來了一定的障礙。
稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)深入探討在網(wǎng)絡(luò)申報、劃款方面的技術(shù)融合,利用自主開發(fā)的涉稅事項網(wǎng)上辦理系統(tǒng)功能,實現(xiàn)“一把鑰匙”“一個協(xié)議”辦“兩家業(yè)務(wù)”。通過技術(shù)的發(fā)展和兼容,實現(xiàn)線上線下互通、內(nèi)部外部聯(lián)通、前臺后臺貫通,打通自助申報、自助開票的后一道關(guān)卡。
(本文章由武漢市洪山區(qū)地稅局工作人員撰寫,文章來源:中華財會網(wǎng))