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1.有限公司有三個全資子公司。外部財務(wù)報告需要合并報表(如稅務(wù)報表)嗎？答:從企業(yè)會計準(zhǔn)則的角度來看，外部財務(wù)報告需要合并報表。 從稅務(wù)角度來看，如果有限公司和全資子公司是獨立納稅人，則無需在合并報表中進(jìn)行納稅申報。 2.一張3%特價票產(chǎn)出678.06元，一張3%特價票產(chǎn)出-1456.31元，一張1%特價票產(chǎn)出495.05元。只有這三張票的應(yīng)繳稅額為706.9元，減稅990.1元。納稅申報表表明，該期間的減稅額必須小于或等于該期間的應(yīng)納稅額。答:小規(guī)模納稅人開具專用發(fā)票，不屬于減免稅范圍。 3.增值稅小規(guī)模納稅人是否需要確認(rèn)部分減印花稅賬戶？謝謝你 答:不需要會計處理。 4.如果土地使用稅增加一半，是直接按收入額增加一半做會計分錄，還是先按減少前的金額做會計分錄，再按減少一半的金額做營業(yè)外收入？答:土地使用稅可以按減一半的金額入賬。 5.公司購買了一套監(jiān)控系統(tǒng)，包括顯示器、監(jiān)視器、硬盤、開關(guān)和機(jī)柜。一整套設(shè)備應(yīng)該記錄一張卡片還是應(yīng)該單獨記錄？a:建議分開記錄，核算更準(zhǔn)確。 6.公司購買了員工制服，其中一些送給了顧客。這種員工制服應(yīng)該像從倉庫里拿出來一樣出售嗎？答:揀貨是用來做員工制服的，屬于福利性質(zhì)。對應(yīng)領(lǐng)料的增值稅進(jìn)項稅額不能抵扣，應(yīng)作為進(jìn)項轉(zhuǎn)出，不作為銷售處理；如果防護(hù)服是為員工生產(chǎn)的，屬于勞保用品，不需要轉(zhuǎn)出投入，計提產(chǎn)出準(zhǔn)備。 有天賦的客戶，如果屬于宣傳推廣費用的范疇，可以無投入轉(zhuǎn)出，但需要計提銷項稅作為銷售。 7.要不要把自己房產(chǎn)的裝修資金轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)？答:區(qū)分情況很有必要。 (1)新購(建)房屋的初始裝修費用，屬于吊頂、燈具、中央空調(diào)整、地磚、門窗、電氣、智能建筑設(shè)備等整體裝修費用，是房屋產(chǎn)權(quán)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的必要費用，應(yīng)計入會計核算固定資產(chǎn)原值；(2)舊房改擴(kuò)建費用。 與固定資產(chǎn)相關(guān)的后續(xù)支出，符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》規(guī)定的確認(rèn)條件的，應(yīng)當(dāng)計入固定資產(chǎn)成本；不符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》規(guī)定的確認(rèn)條件的，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時計入當(dāng)期損益。 8.高額入庫的獎勵要交企業(yè)所得稅嗎？答:這不應(yīng)該在免征企業(yè)所得稅的范圍內(nèi)。 9.公司內(nèi)部的人才推薦獎勵需要申報納稅嗎？住宿津貼有稅嗎？答:以現(xiàn)金形式支付給員工的各種獎勵和住宿補貼都要交稅。 10.我們需要根據(jù)廣州公司的注冊董事來計算需要產(chǎn)生多少收入，才能保證企業(yè)的正常開支。 要保證企業(yè)的利潤水平在30%以上，下一任老師怎么做這個預(yù)算報表？我們應(yīng)該從哪里開始？答:如果固定成本已知，就要控制毛利，保證收入產(chǎn)生的毛利在覆蓋固定成本后有30%以上的利潤。 估算收入的過程其實就是解方程，即保證收入大于固定成本/(毛利率-0.3)，所以最低收入水平可以先確認(rèn)毛利率來計算。 普通預(yù)算控制，收入和毛利率需要結(jié)合控制，收入高于預(yù)算，毛利率可以適當(dāng)降低，控制目標(biāo)是保證整體毛利率。