評估指標(biāo)1:一般納稅人增票異常
評估分析:
按正常規(guī)律,一般納稅人經(jīng)營情況大部分時(shí)間是正常說的,出現(xiàn)銷售波動時(shí)要求增票也是合理的,但企業(yè)在一個(gè)月內(nèi)出現(xiàn)三次增票且增票總數(shù)超過240份(平均每次超過80份),我們就認(rèn)為企業(yè)經(jīng)營波動太大,不符合經(jīng)營常理,應(yīng)對企業(yè)進(jìn)行檢查,防止虛開后突然注銷以及走逃。
評估指標(biāo)2:增值稅專用發(fā)票用量變動異常
1、計(jì)算公式:指標(biāo)值=一般納稅人專票使用量-專票上月使用量。
2、分析:增值稅專用發(fā)票用量驟增,除正常業(yè)務(wù)變化外,可能有虛開現(xiàn)象。
3、預(yù)警:納稅人開具增值稅專用發(fā)票超過上月:工業(yè)30%,商業(yè)120%(含)以上
評估指標(biāo)3:銷項(xiàng)發(fā)票客戶離散度異常
指標(biāo)指向:設(shè)立該指標(biāo)的目的是為了監(jiān)控企業(yè)虛假交易和虛開情況。
評估分析:
因?yàn)槊總€(gè)企業(yè)的實(shí)力都是是有限的,過散過多的客戶往往意味著企業(yè)銷售能力范圍較大,但實(shí)際上一個(gè)企業(yè)受地域成本限制,其較遠(yuǎn)的交易很多情況下是不現(xiàn)實(shí)的。
?過上月:工業(yè)30%,商業(yè)120%(含)以上
評估指標(biāo)4:專用發(fā)票作廢率偏高異常
評估分析:
用發(fā)票作廢率偏高,可能存在虛假作廢發(fā)票,不計(jì)、少記銷售收入等現(xiàn)象。
評估指標(biāo)5:專用發(fā)票長期頂額開具異常
評估分析:
大部分發(fā)票頂額開具,發(fā)票開具金額滿額度高于90%,可能存在虛開發(fā)票的現(xiàn)
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