本表適用于跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅的納稅人填報(bào)。納稅人應(yīng)根據(jù)稅法規(guī)定、《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局中國(guó)人民銀行關(guān)于印發(fā)〈跨省市總分機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配及預(yù)算管理辦法〉的通知》（財(cái)預(yù)〔2012〕40號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第57號(hào)）規(guī)定計(jì)算總分機(jī)構(gòu)每一納稅年度應(yīng)繳的企業(yè)所得稅、總分機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟钠髽I(yè)所得稅。
一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明
1.第1行“總機(jī)構(gòu)實(shí)際應(yīng)納所得稅額”：填報(bào)《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》（A100000）第31行的金額。
2.第2行“境外所得應(yīng)納所得稅額”：填報(bào)表A100000第29行的金額。
3.第3行“境外所得抵免所得稅額”： 填報(bào)表A100000第30行的金額。
4.第4行“總機(jī)構(gòu)用于分?jǐn)偟谋灸陮?shí)際應(yīng)納所得稅”：填報(bào)第1-2+3行的金額。
5.第5行“本年累計(jì)已預(yù)分、已分?jǐn)偹枚悺保?填報(bào)總機(jī)構(gòu)按照稅收規(guī)定計(jì)算的跨地區(qū)分支機(jī)構(gòu)本年累計(jì)已分?jǐn)偟乃枚愵~、建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)項(xiàng)目部本年累計(jì)已預(yù)分并就地預(yù)繳的所得稅額。填報(bào)第6+7+8+9行的金額。
6.第6行“總機(jī)構(gòu)向其直接管理的建筑項(xiàng)目部所在地預(yù)分的所得稅額”：填報(bào)建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)按照規(guī)定在預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)，向其直接管理的項(xiàng)目部所在地按照項(xiàng)目收入的0.2%預(yù)分的所得稅額。
7.第7行“總機(jī)構(gòu)已分?jǐn)偹枚愵~”：填報(bào)總機(jī)構(gòu)在預(yù)繳申報(bào)時(shí)已按照規(guī)定比例計(jì)算繳納的由總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~。
8.第8行“財(cái)政集中已分配所得稅額”：填報(bào)總機(jī)構(gòu)在預(yù)繳申報(bào)時(shí)已按照規(guī)定比例計(jì)算繳納的由財(cái)政集中分配的所得稅額。
9.第9行“總機(jī)構(gòu)所屬分支機(jī)構(gòu)已分?jǐn)偹枚愵~”：填報(bào)總機(jī)構(gòu)在預(yù)繳申報(bào)時(shí)已按照規(guī)定比例計(jì)算繳納的由所屬分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~。
10.第10行“總機(jī)構(gòu)主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部門(mén)已分?jǐn)偹枚愵~”：填報(bào)總機(jī)構(gòu)在預(yù)繳申報(bào)時(shí)已按照規(guī)定比例計(jì)算繳納的由總機(jī)構(gòu)主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部門(mén)分?jǐn)偟乃枚愵~。
11.第11行“總機(jī)構(gòu)本年度應(yīng)分?jǐn)偟膽?yīng)補(bǔ)（退）的所得稅”：填報(bào)總機(jī)構(gòu)匯總計(jì)算本年度應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額，不包括境外所得應(yīng)納所得稅額。填報(bào)第4-5行的金額。
12.第12行“總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙灸陸?yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額”：填報(bào)第11行×25%的金額。
13.第13行“財(cái)政集中分配本年應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額”：填報(bào)第11行×25%的金額。
14.第14行“總機(jī)構(gòu)所屬分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙灸陸?yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額”：填報(bào)第11行×50%的金額。
15.第15行“總機(jī)構(gòu)主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部門(mén)分?jǐn)偙灸陸?yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額”：填報(bào)第11行×總機(jī)構(gòu)主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部門(mén)分?jǐn)偙壤慕痤~。
16.第16行“總機(jī)構(gòu)境外所得抵免后的應(yīng)納所得稅額”：填報(bào)第2-3行的金額。
17.第17行“總機(jī)構(gòu)本年應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額”：填報(bào)第12+13+15+16行的金額
二、表內(nèi)、表間關(guān)系
?。ㄒ唬┍韮?nèi)關(guān)系
1.第4行=第1-2+3行。
2.第5行=第6+7+8+9行。
3.第11行=第4-5行。
4.第12行=第11行×25%。
5.第13行=第11行×25%。
6.第14行=第11行×50%。
7.第15行=第11行×總機(jī)構(gòu)主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部門(mén)分?jǐn)偙壤?/span>
8.第16行=第2-3行。
9.第17行=第12+13+15+16行。
?。ǘ┍黹g關(guān)系
1.第1行=表A10000第31行。
2.第2行=表A10000第29行。
3.第3行=表A10000第30行。
4.第5行=表A10000第32行。
5.第12+16行=表A10000第34行。
6.第13行=表A100000第35行。
7.第15行=表A10000第36行。