近兩年，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)與個(gè)體工商戶都是行業(yè)內(nèi)老板比較喜歡的節(jié)稅端口，通過把自身收益導(dǎo)入到這兩種端口之中，這樣主企業(yè)就可以在稅務(wù)申報(bào)的時(shí)候進(jìn)行很低額度的稅務(wù)申報(bào)。
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，是指在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立，由一個(gè)自然人投資，財(cái)產(chǎn)為投資人個(gè)人所有，經(jīng)營(yíng)所得也即出資人個(gè)人所得而繳納個(gè)人所得稅，企業(yè)本身沒有獨(dú)立的財(cái)產(chǎn)和所得，所以不屬于企業(yè)所得稅的納稅人。
注冊(cè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)做稅務(wù)籌劃的7大優(yōu)勢(shì)
① 無需繳納25%的所得稅
我們成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)分包業(yè)務(wù)后，原企業(yè)不用繳納企業(yè)所得稅，只用小規(guī)模企業(yè)繳納個(gè)人所得稅。
② 無需再為“發(fā)票”而愁
平時(shí)一些業(yè)務(wù)取不到成本發(fā)票，我們成立小規(guī)模個(gè)人獨(dú)資后就不用擔(dān)心這一問題了。
③ 利潤(rùn)分紅無需繳納20%的個(gè)人所得稅
小規(guī)模個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是不用繳納分紅稅的，納稅之后股東直接提現(xiàn)即可。
④ 個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅享受核定征收
我們?cè)趫@區(qū)注冊(cè)個(gè)獨(dú)獨(dú)資企業(yè)后會(huì)享受核定征收，核定個(gè)稅0.6%，加上增值稅以及附加稅我們繳納的總稅率為1.66%。
⑤稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)為零
首先我們保持三流一致，我們稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)為零
⑥一般納稅人增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)抵扣
個(gè)人獨(dú)資可以開具增值稅專用發(fā)票，開具發(fā)票后可以抵扣原公司一個(gè)點(diǎn)的增值稅。
⑦提現(xiàn)無需繳納二次稅費(fèi)
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)對(duì)公賬戶提現(xiàn)到個(gè)人賬戶是無需第二次繳納個(gè)人所得稅的。
案例分析：
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)將繳完經(jīng)營(yíng)所得個(gè)稅后的利潤(rùn)通過對(duì)公賬戶打給個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的負(fù)責(zé)人。
這里以個(gè)人獨(dú)資企業(yè)開票500萬舉例，
開票500萬需要納稅：
增值稅：500/1.01*0.01=4.95萬
附加稅：4.95*6%=0.3萬
個(gè)人所得稅：10.5萬
納稅總額:15.75萬
總稅負(fù)僅需3%左右，就能全部提現(xiàn)！
企業(yè)或個(gè)人如何選擇個(gè)人獨(dú)資企業(yè)來節(jié)稅？
目前我國(guó)的西部大開發(fā)或者少數(shù)民族自治區(qū)都出臺(tái)了一些稅收優(yōu)惠政策來帶動(dòng)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展。將企業(yè)注冊(cè)到有稅收政策的稅收優(yōu)惠區(qū)，不僅最節(jié)稅而且合理合法。
園區(qū)對(duì)注冊(cè)企業(yè)的增值稅以地方留存的30%~60%扶持獎(jiǎng)勵(lì)；
企業(yè)所得稅以地方留存的30%~60%給予扶持獎(jiǎng)勵(lì)
財(cái)政扶持按月返還，當(dāng)月納稅，次月扶持獎(jiǎng)勵(lì)；
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)可以申請(qǐng)核定征收，核定后綜合稅負(fù)4%以內(nèi)；
總結(jié)：
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的節(jié)稅原理，就是分包企業(yè)利潤(rùn)，降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)所得稅的納稅，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)經(jīng)營(yíng)繳納個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅，按照五級(jí)累進(jìn)制度計(jì)算，核定按照行業(yè)利潤(rùn)率10%進(jìn)行核定，核定后稅率低，綜合稅率2%-3%。
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